Ley Reforma Trabajo Autónomo Ley 6/2017

Adjuntamos un pequeño resumen de las nuevas medidas aprobadas, haciendo especial incidencia en las  de tipo fiscal, que entrarán en vigor en su mayoría el 1 de enero de 2018 (Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo):

A partir del 1/1/2018

 

Tarifa plana de la seguridad Social de 50€ mes durante 12 meses, con el requisito de no haber estado dado de alta en los 2 últimos años, 3 si ya se ha disfrutado de la anterior medida (…)
Posibilidad de cambio de la base de cotización  4 veces al año
Cuota mínima de cotización de Autónomos Societarios, se determinará por la Ley General de Presupuestos del Estado
Deducción del 30% para gastos de suministros en caso de trabajo en domicilio
Deducción de gastos de manutención en establecimientos de restauración y hostelería que se abonen por tarjeta electrónica (26,67€ diarios, 48 en el extranjero, y por supuesto se debe solicitar factura simplificada)

Desde el 26/10/2017

 

Devolución automática de cotizaciones por pluriactividad
Bonificación del 100% de la cuota de autónomos durante descansos de maternidad, paternidad, adopción, riesgos durante el embarazo,(…) que tengan duración de al menos un mes
Ampliación de la tarifa plana a mujeres que vuelvan a la actividad por cuenta propia  en los dos años siguientes al cese por maternidad
Bonificación del 100% de la cuota empresarial  por contratación por cuenta ajena de familiares
Reconocimiento accidente in itinere como accidente de trabajo
Compatibilidad del trabajo con el 100% de la pensión de jubilación si tiene un trabajador por cuenta ajena

Si tienen dudas en su aplicación por favor contacten con nosotros

Saludos

 

Campaña IRPF 2016

Buenos días, informamos a nuestros clientes el comienzo de la nueva Campaña de IRPF, con plazo de presentación hasta el 30 de Junio de 2017

Este año tiene como novedad la desaparición del programa Padre y su sustitución por Renta Web, no obstante recomendamos revisar todos los datos reflejados en especial las deducciones autonómicas.

Como todos los años recomendamos, de forma no excluyente:

 IRPF retribuciones dinerarias

Proporcionarnos la información fiscal de sus cuentas corrientes o de inversión, donde se indiquen las operaciones con acciones si las hay o dividendos recibidos (desde la campaña anterior se elimina la exención de dividendos inferiores a 1.500€ que existía anteriormente)

Indicarnos adquisiciones de vehículos mediante plan PIVE

Obtención de otras ayudas del Estado

Indicarnos la contratación o aportaciones a Planes de Jubilación o Pensiones u otros de Ahorro sistemático

Indicarnos, si no lo ha hecho ya, la venta o compra de viviendas u otros activos patrimoniales, vinculados a su negocio o no

Prepararnos los datos de adquisición y venta en esos casos

Cambios experimentados en la situación familiar, pensiones compensatorias

Trabajadores por cuenta ajena: cuotas sindicales

Hipotecas de viviendas contratadas antes de 2013, así como sus gastos asimilados (seguros obligatorios)

Cantidades devueltas por cláusulas suelo en hipotecas o por gastos de constitución

Cantidades obtenidas por alquileres de inmuebles de su propiedad y datos catastrales de los mismos (si no nos han sido proporcionados anteriormente)

Donativos: Cantidades aportadas (si es posible incluir certificado de estas entidades)

Maternidad: indicación de las cantidades desgravadas por madres trabajadoras con niños menores de 3 años

Actividades Económicas

Verificar que nos han enviado todas las facturas referentes a la compra o inversión en activos fijos o bienes de inversión

Envío de todas las facturas de venta, prestaciones de servicios, facturas por costas judiciales o cobros recibidos devengados en años anteriores.

Enviarnos los certificados de retenciones que hayan recibido de sus retenedores (personas a las que ustedes facturan, en caso de que facturen con retención)

Si pertenecen a colegios profesionales, informe de retenciones o informe fiscal del 2015 que envían para cuadrar sus cuotas profesionales que son deducibles

Gastos en defensa jurídica

Datos de cantidades adeudadas por clientes que considere que son de dudoso cobro o haya iniciado procesos de reclamación de cantidad

Si tienen préstamos contratados o leasings, información fiscal de los mismos

Durante este ejercicio es necesario presentar conjuntamente con el IRPF o IS el Modelo 282, que informa de las ayudas o subvenciones recibidas, en relación con las deducciones DIC, RIC u otras aplicadas.

Enviarnos todo dato que pueda tener incidencia fiscal, como certificados de retenciones de terceros, de donativos, cantidades abonadas por cuota de autónomos, otros gastos relacionados con cursos de perfeccionamiento, …

Aquellos clientes que no tengan contratadas con nosotros la gestión de la tesorería, comisiones de cuentas de negocio así como otros gastos financieros imputables a la actividad.

 

 

 

 

Nuevo REF para Canarias 2015

El RDL 15/2014 de 19 de diciembre establece interesantes modificaciones que pueden ser claves para los años 2015 y posteriores.

Como aspectos clave del REF, se da una nueva redacción a los apartados del art. 27 de la Ley 19/1994 y DT única: Reserva para Inversiones en Canarias:

  • se permite la materialización RIC en locales comerciales no sólo en zonas deprimidas sino en cualquier zona comercial pero siendo necesario que se lleven a cabo  labores de rehabilitación del mismo.
  • Posibilidad de materializar RIC en elementos de transporte (no sólo para el transporte interno) y en empleo (no necesariamente vinculados a una inversión inicial).
  • Añade la deducción por inversiones en publicidad en el lanzamiento de productos, y por inversiones en el África occidental.

Modifica artículos de la Ley 19/1994 referidos a la Zona Especial Canaria (ZEC), ampliando su posible localización a todas las islas canarias, entre otras.

También establece nuevas regulaciones en cuanto a la acumulación de ayudas europeas percibidas, estableciendo un nuevo modelo de Declaración Informativa o  Modelo 282  de ayudas recibidas en el marco REF, a presentar junto con el IS o IRPF en que se declaren o se apliquen, y que vienen a paliar el vacío dejado por la anulación de obligatoriedad de presentación del Plan de Inversiones de la RIC.

Excelente software para la conciliación bancaria – EPSA gestión

Quiero dedicar unas líneas a un software de uso para plataformas contables como la que uso en el despacho (Contanet), entre otras, y que me ha sorprendido gratamente.

Se trata de  Epsa43, una aplicación que instalada en el programa contable como plug-in, importa de forma automática extractos bancarios formato Q43 y, tras realizar una serie de parametrizaciones, exporta a contabilidad con muchísima fiabilidad. Tiene en cuenta los movimientos ya importados con lo que podemos realizar esta tarea de forma diaria incluso sin temor a machacar o importar movimientos ya contabilizados.

Pantalla del software con acceso directo desde Contanet

Pantalla del software con acceso directo desde Contanet

Posteriormente en otro blog analizaremos en profundidad este complemento que, reitero, es altamente recomendable y sin duda aligerará las arduas conciliaciones bancarias desde extracto.

Permítanme, eso si, añadir un enlace al mismo, para aquellos que quieran descargarse una demo gratuita

http://www.epsagestion.com/epsa43-conciliacion-bancaria-automatica/?utm_source=portada-blog&utm_medium=banner-blog&utm_campaign=promocion-epsa

Irpf 2014. Aspectos a tener en cuenta

En breve termina el plazo para presentar el IRPF. Una vez mas recomendar unas pocas medidas antes de presentar el modelo:

  • El borrador no refleja en ocasiones la situación real del obligado tributaria y no exime de su corrección por el sujeto pasivo
  • Las ayudas por el Plan Pive no constan en el borrador y deben incluirse
  • Importante recopilar las declaraciones anteriores por si hay importes pendientes de deducir por insuficiencia de cuota
  • No olvide las deducciones autonómicas
  • Rentas inmobiliarias: salvo la vivienda habitual, el resto de viviendas disponibles por el sujeto pasivo no alquiladas deben tributar como rentas inmobiliarias imputadas
  • Si ejerce actividades económicas, no olvide revisar los importes que constan para la AEAT como retenidos por sus clientes e incorporarlos en la declaración
  • Sobre todo, dejese asesorar y no dude en comunicar cualquier circunstancia que pueda afectar su IRPF

Business Angels – lo bueno dura poco

No hace mucho contábamos el gran incentivo fiscal que supone la inversión en el capital de sociedades de nueva creación, tanto para el adquirente (no tributa por la ganancia patrimonial, con condiciones),  y se puede deducir un porcentaje en el IRPF por la inversión.

Pero como ocurre con frecuencia,  con la publicación de este Decreto se recortan muchos de los atractivos de la norma: entre otros, la obligatoriedad por parte de la empresa en la que se participa de contar con un empleado a jornada completa, permanencia de 3 a 10 años en la misma, y ausencia de cualquier relación mercantil con la empresa creada.

 

Incluimos unos extractos de la misma:

 

Impulso de la actividad empresarial

Artículo 14 Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio

Se introducen las siguientes modificaciones en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio:

Uno. Se modifica el apartado 4 del artículo 33, que queda redactado de la siguiente forma:

«4. Estarán exentas del Impuesto las ganancias patrimoniales que se pongan de manifiesto:

  • (…)
  • d) Con ocasión de la transmisión de las acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación, en los términos y condiciones previstos en la disposición adicional trigésima cuarta de esta Ley.»

Dos. Se añade una disposición adicional trigésima cuarta que queda redactada de la siguiente forma:

«Disposición adicional trigésima cuarta Medidas para favorecer la capitalización de empresas de nueva o reciente creación

1. Estarán exentas las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos establecidos en el apartado 2 siguiente, cuyo valor total de adquisición no exceda, para el conjunto de entidades, de 25.000 euros anuales, ni de 75.000 euros por entidad durante todo el período de tres años a que se refiere la letra a) del apartado 3 siguiente, siempre que se cumplan las condiciones y requisitos establecidos en esta disposición adicional.

2. A los efectos de poder aplicar la exención prevista en el apartado anterior, la entidad deberá cumplir los siguientes requisitos:

  • a) Deberá revestir la forma de Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral, en los términos previstos en el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital, aprobada por el Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio y en la Ley 4/1997, de 24 de marzo, de Sociedades Laborales.
  • b) No estar admitida a cotización en alguno de los mercados regulados de valores definidos en la Directiva 2004/39/CE del Parlamento Europeo y del Consejo de 21 de abril de 2004 relativa a los mercados de instrumentos financieros, y representativos de la participación en fondos propios de sociedades o entidades.
  • c) La entidad debe desarrollar una actividad económica. En particular, no podrá tener por actividad principal la gestión de un patrimonio mobiliario o inmobiliario a que se refiere el artículo 4.8.Dos.a) de la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, en ninguno de los períodos impositivos de la entidad concluidos con anterioridad a la transmisión de la participación.
  • d) Que para la ordenación de la actividad económica se utilice, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.
  • e) El importe de la cifra de los fondos propios de la entidad no podrá ser superior a 200.000 euros en los períodos impositivos de la misma en los que el contribuyente adquiera las acciones o participaciones. Cuando la entidad forme parte de un grupo de sociedades en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, con independencia de la residencia y de la obligación de formular cuentas anuales consolidadas, el importe de los fondos propios se referirá al conjunto de entidades pertenecientes a dicho grupo.
  • f) Que la entidad no tenga ninguna relación laboral ni mercantil, al margen de la condición de socio, con el contribuyente.

Los requisitos establecidos en este apartado, excepto el previsto en la letra e) anterior, deberán cumplirse por la entidad durante todos los años de tenencia de la acción o participación.

3. A efectos de aplicar lo dispuesto en el apartado 1 anterior deberán cumplirse las siguientes condiciones:

  • a) Las acciones o participaciones en la entidad deberán adquirirse por el contribuyente a partir de la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2011, de 1 de julio, bien en el momento de la constitución de aquélla o mediante ampliación de capital efectuada en los tres años siguientes a dicha constitución, contados de fecha a fecha, aun cuando se trate de entidades ya constituidas con anterioridad a la entrada en vigor del Real Decreto-ley 8/2011.
  • b) La participación del contribuyente, junto con la que posean en la misma entidad su cónyuge o cualquier persona unida al contribuyente por parentesco, en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el tercer grado incluido, no puede ser, durante ningún día de los años naturales de tenencia de la participación, superior al 40 por ciento del capital social de la entidad o de sus derechos de voto.
  • c) Que el tiempo de permanencia de la acción o participación en el patrimonio del contribuyente sea superior a tres años e inferior a diez años, contados de fecha a fecha.

4. En ningún caso resultará de aplicación lo dispuesto en el apartado 1 anterior en los siguientes supuestos:

  • a) Cuando se trate de participaciones suscritas por el contribuyente con el saldo de la cuenta ahorro-empresa. Dichas participaciones no se tendrán en cuenta para el cálculo del porcentaje de participación a que se refiere la letra b) del apartado 3 anterior.
  • b) Cuando se trate de acciones o participaciones en una entidad a través de la cual se ejerza la misma actividad que se venía ejerciendo anteriormente mediante otra titularidad.
  • c) Cuando el contribuyente hubiera adquirido valores homogéneos en el año anterior o posterior a la transmisión de las acciones o participaciones. En este caso, la exención no procederá respecto de los valores que como consecuencia de dicha adquisición permanezcan en el patrimonio del contribuyente.
  • d) Cuando las acciones o participaciones se transmitan a una entidad vinculada con el contribuyente, su cónyuge, cualquier persona unida al contribuyente por parentesco, en línea recta o colateral, por consanguinidad o afinidad, hasta el tercer grado incluido, o un residente en país o territorio considerado como paraíso fiscal.

5. La entidad a que se refiere el apartado 2 anterior deberá presentar una declaración informativa con el contenido que reglamentariamente se establezca en relación con el cumplimiento de los requisitos exigidos a la entidad, la identificación de sus accionistas o partícipes, porcentaje y período de tenencia de la participación.

El Ministro de Economía y Hacienda establecerá el modelo, así como el plazo y forma de presentación de la declaración informativa a que se refiere este apartado.»

 

 

Nuevas ayudas para la financiación bancaria a las Pymes

Uno de los hándicap de las Pymes es la dependencia de nuestros proyectos a la financiación bancaria, y como estos se ven lastrados por la falta de cash o de garantías que permitan acceder a la financiación. Asimismo el corte “discrecional” del flujo bancario a antojo del banco era un riesgo constante de la entidades con situación financiera delicada.
Aparece ahora publicada la Ley 5/2015 de fomento de la financiación empresarial, que entrará en vigor en unos meses. Se incluyen temas realmente interesantes, como es la obligatoriedad por parte de los bancos de PREAVISO en caso de querer cortar el flujo de financiación o disminuirlo en un 35% o más, o la obligatoriedad de comunicar un modelo de Información Financiera-PYME, cuya plantilla será elaborada por el Banco de España, y que debería comunicarse a la entidad con posterioridad al corte de la financiación en los porcentajes antes expuestos.
Asimismo podremos solicitar gratuitamente este modelo a los bancos, con lo cual podemos en cierta medida prever estos cortes que tanto daño hacen a la actividad empresarial. En téminos generales nos parece una buena medida, aunque habrá que estudiar minuciosamente las excepciones y “letra pequeña” de tan positiva ley: declaración judicial de concurso, incumplimiento de obligaciones contractuales con el Banco, etc…